Zmiany podatkowe 2027 dla przedsiębiorców – co zmieni się w PIT, CIT i ryczałcie

Planowane zmiany podatkowe 2027 w Polsce obejmują nowe progi PIT, CIT 22% dla największych podatników, ograniczenie dostępu do ryczałtu oraz zmiany dotyczące estońskiego CIT, daniny solidarnościowej i amortyzacji. Dla inwestorów i przedsiębiorców szczególnie istotne mogą być przychody osiągnięte już w 2026 r., transakcje z podmiotami powiązanymi i sposób opodatkowania działalności w Polsce.

Rząd przyjął dwa pakiety zmian w PIT, CIT i ryczałcie – 22 i 29 września 2026 r. Oba projekty trafiły do Sejmu. Większość zmian ma obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale proces legislacyjny nie został jeszcze zakończony.

Jak zmieni się opodatkowanie przedsiębiorców w Polsce?

Planowana skala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) ma obejmować:

• 12% dla dochodów do 130 tys. zł,
• 24% dla dochodów ponad 130 tys. zł do 150 tys. zł,
• 32% powyżej 150 tys. zł.

Kwota wolna od podatku ma pozostać na poziomie 30 tys. zł.

Zmiana może mieć znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą w Polsce, które rozliczają się według skali podatkowej.

Kiedy CIT ma wzrosnąć do 22%?

Planowana stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w wysokości 22% ma dotyczyć podatników, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro, oraz podatkowych grup kapitałowych.

Banki mają być wyłączone z tego rozwiązania. Pozostali podatnicy niespełniający kryterium przychodowego nie zostaliby objęci podwyższoną stawką w ramach tej zmiany.

Dla dużych przedsiębiorstw w Polsce i międzynarodowych grup może to oznaczać konieczność aktualizacji budżetów i prognoz podatkowych na 2027 r.

Czy przedsiębiorcy stracą dostęp do ryczałtu?

Limit przychodów umożliwiający wybór ryczałtu ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro.

O możliwości korzystania z ryczałtu w 2027 r. mają decydować przychody osiągnięte w 2026 r. Podatnik przekraczający 250 tys. euro nie będzie mógł wybrać tej formy opodatkowania na kolejny rok.

Projekt przewiduje również 17% ryczałtu od nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętej w ciągu roku.

Jak zmienią się rozliczenia z podmiotami powiązanymi?

Planowane są osobne regulacje dotyczące najmu i udostępniania składników majątku pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Projekt przewiduje:

• 17% dla przychodów z najmu własności intelektualnej,
• 15% od nadwyżki ponad 100 tys. zł dla najmu lub dzierżawy innych składników majątku.

Może to mieć znaczenie m.in. dla wspólników wynajmujących nieruchomości własnym spółkom.

Co jeszcze zmieni się od 2027 roku?

Zmiany mają objąć także estoński CIT, w tym ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością i warunek zatrudnienia.

Stawka daniny solidarnościowej ma wzrosnąć z 4% do 5%, przy utrzymaniu progu 1 mln zł. Do jej podstawy mają zostać włączone dochody z IP Box.

Projektowane są również nowe zasady dotyczące amortyzacji samochodów osobowych i zmiany stawek amortyzacyjnych.

Jak przygotować biznes i inwestycje w Polsce?

Firmy powinny przeanalizować przede wszystkim przychody za 2026 r., formę opodatkowania oraz transakcje z podmiotami powiązanymi.

Szczególnej uwagi wymagają podmioty korzystające z ryczałtu, estońskiego CIT lub IP Box, a także duże spółki z przychodami ponad 50 mln euro.

Ponieważ przepisy nadal są procedowane, decyzje dotyczące rozliczeń i inwestowania w Polsce w 2027 r. powinny uwzględniać ich ostateczne brzmienie.

Pełną wersję artykułu można przeczytać tutaj: Zmiany podatkowe 2027 dla przedsiębiorców – co zmieni się w PIT, CIT i ryczałcie